Impôts au Portugal : l'impôt sur le revenu (IRS)
Barème progressif, résidence fiscale, déclaration et convention avec la France : voici comment fonctionne l'impôt sur le revenu portugais pour un Français qui s'installe en 2026, et ce qu'il faut vérifier avant de partir.
Au Portugal, l'impôt sur le revenu s'appelle l'IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Il fonctionne comme l'impôt français : un barème progressif par tranches, qui va d'environ 13 % pour les premiers euros gagnés à 48 % pour les revenus les plus élevés. Dès que vous devenez résident fiscal portugais, c'est-à-dire dès que vous passez plus de 183 jours par an dans le pays, vos revenus mondiaux deviennent en principe imposables au Portugal, sous réserve de la convention signée avec la France. Voici, point par point, comment tout cela s'articule.
Qu'est-ce que l'IRS, l'impôt sur le revenu portugais ?
L'IRS est l'équivalent portugais de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il porte sur l'ensemble des revenus d'un foyer : salaires, revenus d'activité indépendante, pensions, revenus fonciers, dividendes et plus-values. Chaque catégorie de revenu (les Portugais parlent de catégories A à H) suit ses propres règles, mais la plupart des revenus sont finalement additionnés puis soumis au barème progressif.
Comme en France, seul le revenu compris dans une tranche donnée est taxé au taux de cette tranche. On parle de taux marginal pour la tranche la plus élevée que vous atteignez, et de taux moyen pour la part réellement prélevée sur l'ensemble de vos revenus. Le Portugal applique aussi un quotient familial simplifié et des déductions (santé, éducation, logement) qui viennent réduire l'impôt final. Les couples peuvent opter pour une imposition conjointe ou séparée selon ce qui est le plus favorable.
Le barème progressif de l'IRS en 2026
Déplacez le curseur pour situer votre revenu annuel imposable dans le barème et voir la tranche marginale qui vous concerne. Les montants sont indicatifs : le barème est révisé chaque année par la loi de finances portugaise.
Le dernier euro gagné tombe dans la tranche :
~22 000 à 39 800 € · taux marginal 32 à 35 %
| Tranche de revenu annuel | Taux marginal indicatif |
|---|---|
| Jusqu'à ~7 700 € | 13 % |
| ~7 700 à 11 600 € | 16,5 % |
| ~11 600 à 22 000 € | 22 à 25 % |
| ◆~22 000 à 39 800 € | 32 à 35 % |
| ~39 800 à 81 000 € | 43,5 à 45 % |
| Au-delà de ~81 000 € | 48 % |
Barème indicatif révisé chaque année par la loi de finances portugaise. Ce simulateur situe seulement votre tranche marginale : le montant réel de l'IRS dépend de vos déductions, de votre quotient familial et d'éventuels régimes de faveur. Vérifiez votre cas avec un conseiller fiscal.
La règle des 183 jours
La résidence fiscale est la clé de voûte de toute la fiscalité portugaise. Vous êtes considéré comme résident fiscal au Portugal si vous remplissez l'une de ces deux conditions : vous passez plus de 183 jours (consécutifs ou non) sur le territoire au cours d'une période de douze mois, ou vous disposez au 31 décembre d'un logement dans des conditions qui laissent supposer une résidence habituelle.
Ce statut a des conséquences lourdes. Le résident est imposé au Portugal sur ses revenus mondiaux, y compris ceux qui restent versés depuis la France. Le non-résident, lui, n'est imposé que sur ses seuls revenus de source portugaise. Beaucoup de nouveaux arrivants sous-estiment ce basculement : il faut aussi se signaler comme non-résident auprès de l'administration française pour éviter les malentendus, et prévenir votre centre des impôts français de votre départ.
Résident ou non-résident : les différences
| Critère | Résident fiscal | Non-résident |
|---|---|---|
| Base imposable | Revenus mondiaux (France comprise) | Revenus de source portugaise uniquement |
| Mode d'imposition | Barème progressif de 13 à 48 % | Taux forfaitaire, souvent autour de 25 % |
| Déclaration annuelle | Modelo 3 obligatoire (mars à juin) | Selon les revenus perçus au Portugal |
| Régimes de faveur | IFICI possible sous conditions | Non éligible |
Déclarer ses impôts : le Modelo 3
La déclaration annuelle de l'IRS se dépose au moyen du formulaire Modelo 3, en ligne sur le portail des Finanças (le site de l'Autoridade Tributária). La période de dépôt court en principe du 1er avril au 30 juin, pour les revenus perçus l'année précédente. Vous avez besoin de votre NIF et d'un mot de passe d'accès au portail, obtenu lors de votre inscription.
La première déclaration est souvent la plus délicate, car il faut y intégrer correctement les revenus de source française et appliquer la convention fiscale. Beaucoup d'expatriés se font accompagner par un contabilista (comptable) la première année, puis prennent le relais eux-mêmes. Pensez à conserver vos justificatifs de dépenses déductibles : le système e-fatura rattache automatiquement une partie de vos dépenses à votre NIF pour ouvrir droit à déduction.
À retenir sur la déclaration
- ◆ Formulaire : Modelo 3, en ligne sur le portail des Finanças
- ◆ Période : du 1er avril au 30 juin en règle générale
- ◆ Prérequis : un NIF et un accès au portail
- ◆ Base : revenus mondiaux pour un résident
La TSU et la Segurança Social, en bref
L'IRS n'est pas le seul prélèvement sur le travail. Les cotisations sociales passent par la Segurança Social via la TSU (Taxa Social Única), un taux unique qui finance la retraite, la santé et les prestations. Pour un salarié, le taux global tourne autour de 34,75 %, réparti en règle générale entre environ 11 % à la charge du salarié et 23,75 % à la charge de l'employeur.
Les travailleurs indépendants (trabalhadores independentes) cotisent selon un régime spécifique, avec un taux souvent proche de 21,4 % assis sur une base de revenu recalculée chaque trimestre. Ces cotisations sont distinctes de l'impôt sur le revenu, mais elles pèsent dans le budget réel d'un actif. Si vous venez travailler ou créer une activité, consultez notre guide travailler au Portugal pour le détail des statuts.
La convention fiscale franco-portugaise
Pour éviter que le même revenu soit taxé deux fois, la France et le Portugal sont liés par une convention fiscale. Elle attribue le droit d'imposer à l'un ou l'autre pays selon la nature du revenu. Voici la répartition générale, à confirmer selon votre situation.
| Type de revenu | Où il est imposé, en principe |
|---|---|
| Pension publique (fonction publique française) | En principe en France, l'État qui verse la pension |
| Pension privée (retraite du privé, régimes complémentaires) | En principe au Portugal, l'État de résidence |
| Revenus immobiliers (bien situé en France) | En France, là où se trouve le bien |
| Salaires d'une activité exercée au Portugal | Au Portugal, lieu de l'activité |
Même lorsqu'un revenu reste imposable en France, il est en général pris en compte au Portugal pour déterminer votre taux, via un mécanisme de taux effectif : d'où l'importance de tout déclarer correctement. Les retraités, notamment, ont intérêt à vérifier le sort de chaque pension avant de s'installer. Pour aller plus loin sur les régimes de faveur, consultez le régime IFICI qui peut alléger l'imposition de certains revenus d'activité.
Bien préparer sa fiscalité avant le départ
- 1.Faites le point sur vos revenus (pensions, loyers, dividendes, activité) et leur source avant de fixer votre résidence : c'est ce qui détermine votre imposition.
- 2.Obtenez votre NIF tôt et vérifiez si le régime IFICI s'applique à votre profil, car la demande doit être faite rapidement après l'installation.
- 3.Signalez votre départ à l'administration fiscale française et suivez la règle des 183 jours pour sécuriser votre statut de résident.
- 4.Faites-vous accompagner par un conseiller fiscal ou un contabilista pour la première déclaration Modelo 3 : les règles évoluent chaque année et une erreur de convention se paie cher.
La fiscalité s'intègre à tout votre projet
L'impôt sur le revenu n'est qu'une pièce de l'installation : résidence, logement, banque et démarches se tiennent. Notre guide expatriation relie toutes ces étapes pour un départ serein.
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Informations à jour en 2026, fournies à titre indicatif et non contractuel. Les barèmes, seuils et règles fiscales évoluent chaque année : pour une décision engageant votre patrimoine, rapprochez-vous d'un conseiller fiscal ou d'un avocat fiscaliste.